上半年，北京的一家公司突然收到了北京市朝陽(yáng)區(qū)國(guó)稅局的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，金稅三期系統(tǒng)通過(guò)大數(shù)據(jù)對(duì)比后發(fā)現(xiàn)，該公司2年前有偷稅行為，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2016年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額少算了465050元，因此應(yīng)補(bǔ)繳稅款119214.3元。
也許有的小伙伴會(huì)問(wèn)，為什么2016年偷稅行為現(xiàn)在才查出來(lái)呢？這都過(guò)去兩年多了，本以為已經(jīng)時(shí)過(guò)境遷，沒(méi)想到只是時(shí)候未到，想必你也知道為什么吧，這都是稅局現(xiàn)在的金稅三期大數(shù)據(jù)的功勞。
今年1月份金稅三期系統(tǒng)再次進(jìn)行全面升級(jí)，升級(jí)后的“金三”自動(dòng)預(yù)警更嚴(yán)格，功能更強(qiáng)大，比對(duì)票表稅更精準(zhǔn)，預(yù)示著2018年新的一波稽查將會(huì)更嚴(yán)，尤其是以前沒(méi)查出來(lái)的稅務(wù)違法行為，現(xiàn)在要“秋后算賬”了。
那么升級(jí)后的金稅三期，強(qiáng)大到什么地步呢？
每月初，稅局都會(huì)通過(guò)金稅三期系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)各企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)不符的，該企業(yè)的稅控設(shè)備就會(huì)被鎖，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)外開發(fā)票，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。要求企業(yè)對(duì)該情況做出解釋，并查三年賬。
并且稅務(wù)機(jī)關(guān)還專門設(shè)立了“申報(bào)異常處理崗位”，專門負(fù)責(zé)增值稅納稅申報(bào)比對(duì)異常的處理，只有等他確認(rèn)了你企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)異常是合理范圍后，才會(huì)給你的稅控機(jī)解鎖。
話說(shuō)回來(lái)，不管你公司被監(jiān)管的那筆交易有沒(méi)有問(wèn)題，你真的愿意以身試法，被稅務(wù)叫過(guò)去查三年賬嗎？
在金稅三期的監(jiān)管下，無(wú)論是企業(yè)，還是會(huì)計(jì)都面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)和壓力！大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)發(fā)票流向進(jìn)行360度監(jiān)管，稅務(wù)部門也加強(qiáng)了對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務(wù)信息系統(tǒng)的打造，為稅務(wù)部門服務(wù)納稅人提供了更為先進(jìn)的技術(shù)保障。
1.不敢虛開發(fā)票
評(píng)估納稅人的稅號(hào)下，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性……增值稅發(fā)票還敢虛開嗎?
2.庫(kù)存賬實(shí)不敢不一致
開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，單位編碼還遠(yuǎn)嗎?。o(wú)非是重量以克、千克計(jì)量；長(zhǎng)度以米、千米計(jì)量……等等），一旦有了 “單位編碼 ”，大數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性會(huì)超出您想象，它會(huì)比你自己更了解你的庫(kù)存狀況，庫(kù)存賬實(shí)還敢不一致嗎？
3.不敢逃增值稅
商品品目由商品編碼控制、商品數(shù)量由單位編碼控制，單價(jià)、金額本身就是數(shù)字，大數(shù)據(jù)計(jì)算你的商品增值額，庫(kù)存存量額（以及增值稅的留抵），增值稅還能逃嗎？
4.不敢逃企業(yè)所得稅
大數(shù)據(jù)還知道您發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過(guò)多少房，買過(guò)幾輛車）；多少費(fèi)用發(fā)票（多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的），通過(guò)同行業(yè)比對(duì)知道應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤(rùn)，企業(yè)所得稅還能逃嗎？
5.不敢逃個(gè)稅和社保
五證合一！稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，再虛做幾個(gè)人工資沒(méi)余地了，個(gè)人所得稅和社保還能逃多少！
1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功了，也不一定抵扣成功
拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功后，并不代表就安全了，因?yàn)槟愕挚凼悄愕囊馑?，稅?wù)局收到的是你有抵扣意愿，上游交稅了才能批準(zhǔn)你抵扣成功，所以所謂抵扣成功也是有很大的風(fēng)險(xiǎn)和意外的。
如果有一天稅務(wù)局就找上門來(lái)了，說(shuō)你的供應(yīng)商失聯(lián)了，我們能做的就是，趕緊把稅和滯納金補(bǔ)上。至于你的供應(yīng)商為什么失聯(lián)，大家心里都清楚，肯定是你們公司買了發(fā)票。
2、企業(yè)的稅負(fù)不能太低、也不能太高
稅負(fù)高，那就意味著交的稅多，估計(jì)誰(shuí)也不愿意多交稅。稅要是繳多了，老板會(huì)把你罵個(gè)狗血噴頭。
稅負(fù)低，如果低于平均稅負(fù)，那就會(huì)被稅務(wù)局認(rèn)為納稅不正常，然后引來(lái)一大堆麻煩，也會(huì)被罵死。
所以，在合法的情況下，達(dá)到平均稅負(fù)就行了。沒(méi)必要太高，更不能太低。如果發(fā)現(xiàn)自己稅負(fù)太低，低于同行業(yè)平均水平，那趕緊自查，看是什么原因，免得讓稅局盯上。
3、各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率”要掌握
每個(gè)地區(qū)每個(gè)行業(yè)都有自己的稅負(fù)平均值，如果低于下限60%的話，就可能引起稅務(wù)預(yù)警。很多會(huì)計(jì)朋友會(huì)問(wèn)，是不是不低于這個(gè)下限都沒(méi)有問(wèn)題啊，答案是否定的！稅收不是數(shù)學(xué)，稅負(fù)率是一個(gè)動(dòng)態(tài)的數(shù)字，如果低于下限又無(wú)正當(dāng)理由的，那就是一個(gè)大問(wèn)題了。
4、稅務(wù)會(huì)計(jì)越來(lái)越難當(dāng)
以前國(guó)有企業(yè)的時(shí)候，企業(yè)是國(guó)家的，稅也是交給國(guó)家，會(huì)計(jì)只要把稅算清楚就可以了，現(xiàn)在企業(yè)改制后，稅局跟企業(yè)成了對(duì)立面，并且通過(guò)金稅三期和各種稅務(wù)專家專業(yè)人才，從腳武裝到了牙齒，稍有不慎，就會(huì)被稅局約談。會(huì)計(jì)的工作也變得越來(lái)越復(fù)雜，專業(yè)知識(shí)要求越來(lái)越高，趕緊充電。
5、發(fā)票增量，稅務(wù)局會(huì)實(shí)地核查，得有所準(zhǔn)備
發(fā)票增量看場(chǎng)地，主要是確定你是否有經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否確實(shí)需要你申請(qǐng)的發(fā)票量，準(zhǔn)備幾份近期金額比較大購(gòu)銷合同，負(fù)責(zé)人要在場(chǎng)，一般會(huì)問(wèn)一些問(wèn)題，如工廠預(yù)計(jì)年收入多少，工人多少之類的。
6、長(zhǎng)期零申報(bào)，稅務(wù)局可能盯上你！
通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期，具體也看各地方的規(guī)定。但是超過(guò)兩年，絕對(duì)會(huì)被鎖定，將面臨工商總局和稅務(wù)總局的聯(lián)合提醒。
7、變更法人需要重新審計(jì)查賬
企業(yè)的法定代表人變了，涉及到稅務(wù)登記證也要變更，稅務(wù)局要求出具變更法人原因說(shuō)明，國(guó)家是拿干股的，現(xiàn)在公司老板變了，稅務(wù)局肯定要問(wèn)問(wèn)為什么變？新老板是誰(shuí)？
作為會(huì)計(jì)人員，或者是企業(yè)主，私人老板，我們都要保持一顆警惕的心，一顆學(xué)習(xí)進(jìn)步的心。要懂法、知法、尊法，才能可持續(xù)發(fā)展。
各位會(huì)計(jì)朋友，你們認(rèn)為呢？
上半年，北京的一家公司突然收到了北京市朝陽(yáng)區(qū)國(guó)稅局的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，金稅三期系統(tǒng)通過(guò)大數(shù)據(jù)對(duì)比后發(fā)現(xiàn)，該公司2年前有偷稅行為，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2016年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額少算了465050元，因此應(yīng)補(bǔ)繳稅款119214.3元。
也許有的小伙伴會(huì)問(wèn)，為什么2016年偷稅行為現(xiàn)在才查出來(lái)呢？這都過(guò)去兩年多了，本以為已經(jīng)時(shí)過(guò)境遷，沒(méi)想到只是時(shí)候未到，想必你也知道為什么吧，這都是稅局現(xiàn)在的金稅三期大數(shù)據(jù)的功勞。
今年1月份金稅三期系統(tǒng)再次進(jìn)行全面升級(jí)，升級(jí)后的“金三”自動(dòng)預(yù)警更嚴(yán)格，功能更強(qiáng)大，比對(duì)票表稅更精準(zhǔn)，預(yù)示著2018年新的一波稽查將會(huì)更嚴(yán)，尤其是以前沒(méi)查出來(lái)的稅務(wù)違法行為，現(xiàn)在要“秋后算賬”了。
那么升級(jí)后的金稅三期，強(qiáng)大到什么地步呢？
每月初，稅局都會(huì)通過(guò)金稅三期系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)各企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)不符的，該企業(yè)的稅控設(shè)備就會(huì)被鎖，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)外開發(fā)票，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。要求企業(yè)對(duì)該情況做出解釋，并查三年賬。
并且稅務(wù)機(jī)關(guān)還專門設(shè)立了“申報(bào)異常處理崗位”，專門負(fù)責(zé)增值稅納稅申報(bào)比對(duì)異常的處理，只有等他確認(rèn)了你企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)異常是合理范圍后，才會(huì)給你的稅控機(jī)解鎖。
話說(shuō)回來(lái)，不管你公司被監(jiān)管的那筆交易有沒(méi)有問(wèn)題，你真的愿意以身試法，被稅務(wù)叫過(guò)去查三年賬嗎？
在金稅三期的監(jiān)管下，無(wú)論是企業(yè)，還是會(huì)計(jì)都面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)和壓力！大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)發(fā)票流向進(jìn)行360度監(jiān)管，稅務(wù)部門也加強(qiáng)了對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務(wù)信息系統(tǒng)的打造，為稅務(wù)部門服務(wù)納稅人提供了更為先進(jìn)的技術(shù)保障。
1.不敢虛開發(fā)票
評(píng)估納稅人的稅號(hào)下，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性……增值稅發(fā)票還敢虛開嗎?
2.庫(kù)存賬實(shí)不敢不一致
開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，單位編碼還遠(yuǎn)嗎?。o(wú)非是重量以克、千克計(jì)量；長(zhǎng)度以米、千米計(jì)量……等等），一旦有了 “單位編碼 ”，大數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性會(huì)超出您想象，它會(huì)比你自己更了解你的庫(kù)存狀況，庫(kù)存賬實(shí)還敢不一致嗎？
3.不敢逃增值稅
商品品目由商品編碼控制、商品數(shù)量由單位編碼控制，單價(jià)、金額本身就是數(shù)字，大數(shù)據(jù)計(jì)算你的商品增值額，庫(kù)存存量額（以及增值稅的留抵），增值稅還能逃嗎？
4.不敢逃企業(yè)所得稅
大數(shù)據(jù)還知道您發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過(guò)多少房，買過(guò)幾輛車）；多少費(fèi)用發(fā)票（多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的），通過(guò)同行業(yè)比對(duì)知道應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤(rùn)，企業(yè)所得稅還能逃嗎？
5.不敢逃個(gè)稅和社保
五證合一！稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，再虛做幾個(gè)人工資沒(méi)余地了，個(gè)人所得稅和社保還能逃多少！
1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功了，也不一定抵扣成功
拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功后，并不代表就安全了，因?yàn)槟愕挚凼悄愕囊馑?，稅?wù)局收到的是你有抵扣意愿，上游交稅了才能批準(zhǔn)你抵扣成功，所以所謂抵扣成功也是有很大的風(fēng)險(xiǎn)和意外的。
如果有一天稅務(wù)局就找上門來(lái)了，說(shuō)你的供應(yīng)商失聯(lián)了，我們能做的就是，趕緊把稅和滯納金補(bǔ)上。至于你的供應(yīng)商為什么失聯(lián)，大家心里都清楚，肯定是你們公司買了發(fā)票。
2、企業(yè)的稅負(fù)不能太低、也不能太高
稅負(fù)高，那就意味著交的稅多，估計(jì)誰(shuí)也不愿意多交稅。稅要是繳多了，老板會(huì)把你罵個(gè)狗血噴頭。
稅負(fù)低，如果低于平均稅負(fù)，那就會(huì)被稅務(wù)局認(rèn)為納稅不正常，然后引來(lái)一大堆麻煩，也會(huì)被罵死。
所以，在合法的情況下，達(dá)到平均稅負(fù)就行了。沒(méi)必要太高，更不能太低。如果發(fā)現(xiàn)自己稅負(fù)太低，低于同行業(yè)平均水平，那趕緊自查，看是什么原因，免得讓稅局盯上。
3、各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率”要掌握
每個(gè)地區(qū)每個(gè)行業(yè)都有自己的稅負(fù)平均值，如果低于下限60%的話，就可能引起稅務(wù)預(yù)警。很多會(huì)計(jì)朋友會(huì)問(wèn)，是不是不低于這個(gè)下限都沒(méi)有問(wèn)題啊，答案是否定的！稅收不是數(shù)學(xué)，稅負(fù)率是一個(gè)動(dòng)態(tài)的數(shù)字，如果低于下限又無(wú)正當(dāng)理由的，那就是一個(gè)大問(wèn)題了。
4、稅務(wù)會(huì)計(jì)越來(lái)越難當(dāng)
以前國(guó)有企業(yè)的時(shí)候，企業(yè)是國(guó)家的，稅也是交給國(guó)家，會(huì)計(jì)只要把稅算清楚就可以了，現(xiàn)在企業(yè)改制后，稅局跟企業(yè)成了對(duì)立面，并且通過(guò)金稅三期和各種稅務(wù)專家專業(yè)人才，從腳武裝到了牙齒，稍有不慎，就會(huì)被稅局約談。會(huì)計(jì)的工作也變得越來(lái)越復(fù)雜，專業(yè)知識(shí)要求越來(lái)越高，趕緊充電。
5、發(fā)票增量，稅務(wù)局會(huì)實(shí)地核查，得有所準(zhǔn)備
發(fā)票增量看場(chǎng)地，主要是確定你是否有經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否確實(shí)需要你申請(qǐng)的發(fā)票量，準(zhǔn)備幾份近期金額比較大購(gòu)銷合同，負(fù)責(zé)人要在場(chǎng)，一般會(huì)問(wèn)一些問(wèn)題，如工廠預(yù)計(jì)年收入多少，工人多少之類的。
6、長(zhǎng)期零申報(bào)，稅務(wù)局可能盯上你！
通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期，具體也看各地方的規(guī)定。但是超過(guò)兩年，絕對(duì)會(huì)被鎖定，將面臨工商總局和稅務(wù)總局的聯(lián)合提醒。
7、變更法人需要重新審計(jì)查賬
企業(yè)的法定代表人變了，涉及到稅務(wù)登記證也要變更，稅務(wù)局要求出具變更法人原因說(shuō)明，國(guó)家是拿干股的，現(xiàn)在公司老板變了，稅務(wù)局肯定要問(wèn)問(wèn)為什么變？新老板是誰(shuí)？
作為會(huì)計(jì)人員，或者是企業(yè)主，私人老板，我們都要保持一顆警惕的心，一顆學(xué)習(xí)進(jìn)步的心。要懂法、知法、尊法，才能可持續(xù)發(fā)展。
各位會(huì)計(jì)朋友，你們認(rèn)為呢？